Номер от 3 января 2002 г.

Как на законных основаниях удешевить обучение и лечение

«Мой сын обучается во втузе на платной основе. Слышала, что государство возвращает часть подоходного налога в связи с расходами на обучение детей. Так ли это? Ирина Сергеевна»

В том, что вопрос этот, заданный редакции, волнует многих северодвинцев, мы не сомневались. Исполняющий обязанности руководителя инспекции по налогам и сборам по Северодвинску Владимир Шабанов подтвердил его актуальность:

- В последнее время телефоны в налоговой инспекции буквально раскалились от звонков с аналогичными вопросами. Видимо, налогоплательщики недостаточно проинформированы о своих правах. Первое, что хочется сказать, термин «подоходный налог» ушел в историю. С введением в действие части 2 Налогового кодекса с января 2001 года существует понятие «налог на доходы».

- Налоговый кодекс РФ дает право налогоплательщикам на получение имущественных налоговых вычетов, связанных с приобретением или строительством квартиры (жилого дома); социальных налоговых вычетов в связи с расходами на свое обучение и обучение детей, расходами на услуги по лечению и приобретению отдельных видов медикаментов.

- Предлагаем, Владимир Александрович, начать с учебы.

- Плательщики налога на доходы физических лиц с 1 января 2001 года имеют право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25000 рублей. А также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

- Так что же делать нашим читателям-налогоплательщикам, чтобы реализовать свое право?

- Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации. Сделать это нужно по окончании налогового периода, то есть после 1 января 2002 года.

- Какая сумма после этого может «вернуться» в семью?

- 13 процентов от суммы, уплаченной за обучение в том случае, если налогооблагаемые доходы налогоплательщика равны или более этой суммы. Если ваши доходы менее суммы, оплаченной за обучение, возвращается вся сумма налога на доходы, удержанная в течение года. Максимальная сумма, подлежащая возврату, не может превышать 3250 рублей.

- Теперь поговорим о льготах, связанных с расходами на лечение.

- Плательщики налога на доходы физических лиц с 2001 года имеют право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации. А также в сумме, уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Распространяется эта льгота и на налогоплательщиков, приобретающих за свои средства назначенные лечащим врачом лекарства. На каждый из этих случаев имеются утвержденные перечни услуг и лекарств.

Общая сумма социального налогового вычета не может превышать 25000 рублей.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. А также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

- Как человек все это сможет доказать?

- Руководителям учреждений здравоохранения приказами министерств предписано организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг. В этом документе должны быть указаны наименование, адрес, ИНН учреждения, выдававшего справку, номер, дата выдачи лицензии и срок ее действия, кем выдана лицензия, данные налогоплательщика, пациента, стоимость медицинских услуг.

При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в утвержденный перечень, выписывается рецепт по форме №107/У в двух экземплярах. Один из которых предоставляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств. Второй, со штампом «Для налоговых органов РФ», остается у налогоплательщика для предъявления в налоговый орган при подаче декларации. При приобретении лекарственных средств необходимо получить и сохранить кассовый и товарный чеки, которые также предъявляются в налоговый орган при подаче декларации.

- На возврат какой суммы в этом случае можно рассчитывать человеку?

- Опять же можно говорить о 13 процентах от суммы, уплаченной за назначенные врачом медицинские услуги или от стоимости лекарств. Но не более 3250 рублей. По дорогостоящим видам лечения - 13 процентов от фактически произведенных расходов.

Надеемся, уважаемые читатели, что эта информация вам пригодится. Если есть вопросы - задавайте. Вместе с работниками налоговой инспекции мы на них обязательно ответим. А в следующий раз в нашей газете расскажем о том, какие льготы имеют те, кому посчастливилось купить квартиру или даже построить дом.

С чего начать

Какие документы нужно иметь для заполнения декларации о доходах?

Первое: каждый налогоплательщик обязан иметь свой идентификационный номер (ИНН) и указывать его в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе. Для этого необходимо встать на учет в налоговом органе, то есть подать заявление по адресу: ул. Первомайская, дом 3, кабинет 203. Второе: по окончании налогового периода (года) получить в бухгалтерии по месту работы справку о полученных доходах и удержанных суммах налога.

Декларацию в налоговый орган можно предоставить лично или направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Докажите оплату

По окончании налогового периода необходимо получить в образовательном учреждении справку об оплате за обучение, ее форма и порядок заполнения утверждены. А записаны в документе должны быть полное наименование и адрес образовательного учреждения, его ИНН, серия, номер, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем она выдана. А также данные обучаемого, его родителей (если оплата производится ими), форма и период обучения. В случае отсутствия справки в налоговый орган необходимо представить договор на обучение, в котором отражены все реквизиты учреждения, и копию его лицензии.

К декларации нужно также приложить справку о доходах, копии справки об оплате за обучение (или договора на обучение, лицензии учреждения), копии документов, подтверждающих фактически произведенные расходы.

Образованием сегодня кто только не занимается. Но налоговые льготы предоставляются только в том случае, если вы или ваш ребенок получаете знания в образовательном заведении, которое имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий его статус.

Если вы болели раньше

Что делать, если человек лечился и приобретал лекарства до выхода в свет нового Налогового кодекса? В этом случае для получения вычета за услуги по лечению к декларации необходимо приложить направление врача, договор на оказание медицинских услуг с указанием всех реквизитов лечебного учреждения, номера, даты выдачи и срока действия лицензии, копию лицензии учреждения, справку об оказании лечебных услуг; документы, подтверждающие оплату услуг; рецепт (справку лечебного учреждения) о назначении лекарственных препаратов, кассовые и товарные чеки. В этом случае граждане, не вставшие на учет, также должны подать заявление в кабинет 203 (Первомайская,3), получить справки о полученных доходах и удержанных налогах по месту работы, заполнить декларацию, приложить необходимые документы или их копии.